第一条 为规范学院专项支出项目管理，强化内部审计监督， 保障资金安全合规、专款专用，防范资金运行风险，提升资金使用绩效，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》 （审计署 2018 年第 11 号令）、《教育系统内部审计工作规定》（教育部2020年第47号令）、《事业单位财务规则》等法律法规，结合学院实际，特制定本办法。

第二条 本办法所称专项支出项目，是指学院管理和使用的各类具有专项用途资金的项目，包括上级主管部门下达的专项项目和学院立项的专项项目。主要涵盖专业建设、人才引育、教学改革、科学研究、基建修缮、实训室建设、仪器设备购置、信息化建设、专项业务等各类专项经费项目。

第三条 专项支出项目审计目标为核查专项资金真实性、合 法性、完整性，监督专款专用、单独核算、流程合规，核实账 实相符、绩效达标，核查问题整改落实情况，防范和纠正挤占、 挪用、截留、套取、串用专项资金等违规问题。

第四条 专项支出项目审计坚持依法独立、客观公正、突出重点、注重绩效的原则，实行事前预防、事中监控、事后监督全流程审计监督，做到全面审计与抽样审计相结合、审计监督与绩效评价相结合、问题查处与闭环整改相结合，规范学院财经运行秩序，防范化解经济管理风险。  

                   

                                                                   第二章 审计范围与审计对象

第五条 专项支出项目审计覆盖项目全生命周期，包含项目谋划立项、预算编制、 内控与审批流程、采购与招标管理、合同管理、经费支出使用、资产验收登记、工程竣工结算、项目结项验收、结余资金处置等全部业务环节。

第六条 审计对象包括项目实施单位、项目归口管理部门、 项目负责人以及计财、国资、后勤等履行项目管理职责的职能部门和相关工作人员。

第七条 审计资金范围涵盖全部用于专项支出项目的资金， 包括财政拨款、上级专项补助、债券资金、学院自筹资金、社会捐赠资金及其他纳入专项管理的资金。

第八条 根据专项支出项目分类实施差异化审计监督：

（一）常年项目：重点审计预算执行一致性、资金使用合规性、 内控执行有效性及年度绩效达成情况；

（二）新增项目：重点审计立项论证充分性、审批程序合规性、预算编制科学性、绩效目标合理性和资金使用合规性；

（三）延续项目：重点审计资金跨年结转管理、项目实施进度与预算匹配度、阶段性绩效完成情况及上期审计问题整改落实情况。

                第三章 审计内容与重点 

         第九条 项目立项与预算审计

         （一）项目立项依据充分、审批流程合规，无虚假立项、 重复申报等情况；

 （二）预算编制科学精准、贴合项目实际，测算依据充分、 额度配置合理，预算审批程序规范，无虚列预算、高估冒算、 拆分金额规避限额等情形；

 （三）预算调整、用途变更严格履行学院规定审批程序， 无擅自变更预算、违规变更资金使用方向等行为，重点核查调 整事项的必要性、合规性及绩效影响等；

 （四）专项资金按规定及时足额到位，无长期滞留、沉淀 闲置、低效占用的情况。                    

第十条 内控与资金管理审计

（一）专项支出严格执行学院《财务管理办法》《预算管理办法》《经济活动内部控制实施暂行办法》《经济合同管理 办法》《招标与采购管理办法》等相关制度，按照“ 三重一大” 管理制度实行集体决策、分级审批、不相容岗位分离健全有效；

（二）资金拨付审批流程合规，配套资金及时足额到位，管理规范；

（三）资金支付严格执行国库集中支付、公务卡结算等学院财务管理相关规定，严控现金支付；

（四）结余资金按规定及时上缴或经批准结转使用，无违规结转、滞留、私分处置等问题。

第十一条 采购招标与合同审计

（一）货物、服务、工程类采购严格执行政府采购法规定及学院采购管理制度，公开招标、竞争性磋商、询价、 比价等程序合规，无化整为零、拆分采购、规避招标、虚假采购等违 规行为；

（二）合同签订主体合法、权责条款清晰、审批流程完整， 符合学院合同管理办法的规定和要求；

（三）严格执行先合同后支付原则，无无合同付款、超合 同范围付款、提前超额支付尾款等情形；

（四）合同变更、补充、现场签证履行审批程序，大额变更实行集体研判。

第十二条 项目支出合规性审计

（一）支出范围、用途与项目批复一致，严格执行专款专用管理要求，无挤占、挪用、截留、套取、串用项目资金等违 规行为；

（二）原始票据真实合法、附件齐全，报销流程规范完备；

（三）差旅费、会议费、培训费、劳务费、咨询费等严格 执行开支标准与发放规范，无超标准列支、虚列支出、公款私用、违规发放报酬等行为；

（四）坚持厉行节约，严格控制经费开支，严禁列支与项 目无关的费用，严禁依托专项资金建设形象工程、政绩工程等， 确保有限资金用于教育教学、人才培养等核心业务；

（五）严禁违规转嫁支出、交叉列支、拆分项目规避政府 采购监管与审计监督。

第十三条 项目进度与实施管控审计

（一）项目按计划实施、按期结题完工，不得无正当理由 拖延进度、暂缓实施或虚假结题完工；

（二）项目变更、概算调整严格履行报批程序，不随意增 加项目或超概算支出。

第十四条 验收管理与结项审计

（一）项目形成固定资产、无形资产后及时验收登记入账， 资产台账清晰，无账外资产和资产流失问题，国有资产得到规 范管理；

（二）基建、修缮类项目竣工结算资料真实完整，工程量核算、取费计价合规，无高估冒算、重复计费、虚假结算等问 题；

（三）项目验收、结项审计程序合规，项目全过程资料按学院档案管理规定规范归档。

第十五条 项目绩效审计

（一）项目绩效目标设定科学合理、可量化、可考核；

（二）绩效监控和绩效自评工作规范开展，评价结果真实有效；

（三）项目实际产出与育人成效、建设目标、产出指标按期完成，达到预期绩效目标；

（四）资金使用效率、社会效益达标，杜绝低效、无效、 重复投入；

（五）绩效评价结果作为审计评价的重要依据，纳入审计报告及整改台账。

                                                                     第四章 审计方式与工作程序

第十六条 结合项目类型、预算规模、风险等级，采取以下审计方式：

（一）按覆盖范围：全面审计、抽样专项审计；

（二）按实施阶段：事前审计、事中审计、事后审计；

（三）按组织方式：国家审计、 内部审计、委托第三方中介机构审计。

所有基建、修缮及大型实训建设项目实行竣工结算必审， 重大高风险项目可实施全过程跟踪审计。

第十七条 审计室根据上级工作部署、学院年度重点工作等， 编制年度专项支出项目审计计划，报学院主要负责人审批后实施。

第十八条 专项支出项目审计执行以下工作程序：

（一）审计立项。确定审计项目、组建审计小组，提前向被审计部门下达审计通知书，明确资料报送清单及时限要求；

（二）现场实施。开展账务核查、资料审阅、现场勘察、 访谈取证，对疑点问题核实取证、初步定性；

（三）意见交换。形成审计征求意见稿，与被审计部门、 项目负责人交换意见，核实异议事项；

（四）报告与整改。出具正式审计报告、审计整改通知书， 明确问题清单、整改时限、责任人员；

（五）复核销号。审计室跟踪督办整改落实，开展整改复核验证，实行问题台账销号管理；

（六）归档运用。完成审计项目立卷归档，推送审计结果至相关职能部门，健全长效内控机制。

第十九条 年度审计计划、审计流程、资料管理等未尽事项， 按照《汉中职业技术学院内部审计工作实施办法》 （汉职院发〔2025〕44 号）执行。

                                                            第五章  职责分工与审计权限

第二十条 审计室负责专项支出项目审计的组织实施。包括 制度建设、计划编制、审计实施、核查取证、报告出具、整改 督办、档案管理等工作，依规向学院主要负责人报告审计结果 及重大事项。

第二十一条 项目实施单位作为项目管理及审计整改的责 任主体，单位负责人为第一责任人，对所提供资料的真实性、 完整性、及时性负责，指定专人作为审计联络人，全程配合现 场核查、资料调取、问题整改及佐证报送工作。

第二十二条 相关职能部门应当履行以下协同职责：

（一）计财部门负责提供项目资金拨付、使用、结余等财 务资料，配合开展资金使用合规性核查；

（二）国有资产管理部门负责提供项目采购招标、资产验 收登记等资料；

（三）后勤管理部门负责提供维修改造、基建工程项目的 竣工结算、验收等资料；

（四）项目实施部门负责提供项目立项、论证、过程监管、 绩效评价等资料，协助审计室开展项目全过程审计。

第二十三条 审计室履行审计职责，依法行使下列权限：

（一）调取、查阅被审计单位全部项目文件、合同台账、 会计凭证、财务报表、 内控资料及相关电子数据；

（二）就审计事项开展调查问询，调取证明材料，要求相 关单位及人员作出书面承诺；

（三）核查账目、实物资产及相关信息系统，现场勘察核验；

（四）对正在发生的严重违规支出、损失浪费行为，报请 学院批准后作出临时制止决定；

（五）对可能灭失、篡改、隐匿的证据资料，按程序报批 后采取临时封存措施；

（六）提出整改纠正、 内控完善、绩效优化及追责问责建议，对阻挠、干扰审计工作的行为提出处理建议；

（七）依规运用各类审计结果，避免重复审计，按规定公告审计结果。

                              第六章  整改落实与结果运用

第二十四条 被审计单位是审计整改责任主体，单位主要负责人为整改第一责任人，针对审计发现问题牵头制定整改方案， 明确整改措施、整改时限，将责任落实到人，确保问题整改到 位。

第二十五条 被审计单位应当在规定时限内报送正式整改 报告及佐证材料；审计室建立问题整改台账，实行销号管理， 开展整改复核验收。

第二十六条 建立审计结果公开通报机制，审计结果及整改情况经学院主要负责人批准后，在适当范围内通报。

第二十七条 加强审计与纪检监察、督查督办、组织人事、 计财部门、项目管理部门等的协同联动，实现信息共享、结果 共用。

第二十八条 专项支出项目的审计结果作为加强项目管理 和以后年度申报新增专项支出项目计划的重要依据。

                                       第七章 责任追究

第二十九条 被审计单位及相关人员有下列情形之一的，根 据有关规定依纪依规处理：

（一）拒绝、不配合审计工作，拖延、拒绝提供资料或提 供虚假资料，无正当理由逾期不提供资料；

（二）转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、项目资料及相关证据的；

（三）弄虚作假、隐瞒事实，套取、挤占、挪用项目资金的；

（四）阻挠审计履职、抗拒监督检查，报复陷害审计人员及检举人员的；

（五）拒不整改、虚假整改、整改不力、屡审屡犯，拒不执行审计决定的；

（六）其他违反财经法规、内审规定及本办法要求的行为。 

第三十条 审计人员有下列情形之一的，根据有关规定依纪依规处理：

（一）玩忽职守、履职不力，造成审计质量问题及严重后果的；

（二）隐瞒审计问题、出具虚假审计报告、徇私舞弊的；

（三）泄露国家秘密、学院秘密及被审计单位涉密信息的；

（四）利用职权谋取私利，违反审计职业道德的；

（五）其他违规违纪违法行为。